Ulga rehabilitacyjna 2024 – co to jest, komu przysługuje i ile wynosi ulga rehabilitacyjna?

Co to jest ulga rehabilitacyjna? Limit

Ulga rehabilitacyjna to kwota, którą można odliczyć od podatku dochodowego. Jest przeznaczona przede wszystkim dla osób z niepełnosprawnościami, ale również dla opiekunów takich osób ponoszących wydatki na cele rehabilitacyjne. W katalogu wydatków, które mogą być zakwalifikowane do ulgi rehabilitacyjnej znajdują się wydatki nielimitowane oraz wydatki limitowane (dla większości kategorii wydatków limitowanych, górny limit wynosi 2280 złotych – oprócz zakupu leków, o którym piszemy w dalszej części tekstu).

Komu przysługuje ulga rehabilitacyjna? Dla kogo można ją odliczyć?

Ulga rehabilitacyjna możliwa do odliczenia od podatku dochodowego przysługuje:

• osobom niepełnosprawnym;
• osobom mającym na utrzymaniu osoby niepełnosprawne (przy czym dochód osoby niepełnosprawnej nie może przekroczyć w danym roku podatkowym kwoty 21 371,52 zł), a w tym: małżonka, dzieci (własne oraz przysposobione oraz dzieci przyjęte na wychowanie), rodziców i teściów, rodzeństwo, pasierbów, ojczyma i macochę, zięciów i synowe;
• które w danym roku podatkowym poniosły wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych.

Kim jest osoba niepełnosprawna?

W świetle przepisów podatkowych osoba niepełnosprawna to osoba, która:

• uzyskała orzeczenie o niepełnosprawności w stopniu lekkim, umiarkowanym lub znacznym (I, II i III grupa inwalidzka);
• uzyskała rentę z tytułu całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, a także rentę szkoleniową lub rentę socjalną;
• uzyskała orzeczenie o niepełnosprawności w wieku poniżej 16 lat, na podstawie odrębnych przepisów;
• uzyskała orzeczenie o niepełnosprawności wydane przez właściwy organ, na podstawie odrębnych przepisów obowiązujących do 31 sierpnia 1997 roku.

Ulga rehabilitacyjna – co można odliczyć?

Tak, jak zostało to już wspomniane powyżej, w katalogu wydatków, które kwalifikują się do uzyskania ulgi rehabilitacyjnej, wyróżnia się wydatki nielimitowane (czyli takie, które można odliczyć od podatku w całości) oraz wydatki limitowane (można odliczyć ich koszt w części).

Wydatki nielimitowane

Do wydatków nielimitowanych w ramach ulgi rehabilitacyjnej zalicza się:

• adaptację i wyposażenie mieszkań i budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;
• przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;
• zakup, najem lub naprawę wyrobów medycznych wymienionych w przepisach wydanych na podstawie 38 ust. 4 ustawy o refundacji leków, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, a także wyposażenia umożliwiającego ich używanie (z wykluczeniem pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów i wkładek anatomicznych);
• zakup, najem lub naprawę sprzętu, urządzeń i narzędzi niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, wymienionych w przywołanej powyżej ustawie (z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego);
• zakup wydawnictw, materiałów i pomocy szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;
• odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym;
• odpłatność za pobyt w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładzie opiekuńczo-leczniczym oraz pielęgnacyjno-opiekuńczym;
• odpłatność za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, który przebywa z osobą niepełnosprawną na turnie rehabilitacyjnym, w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub rehabilitacji leczniczej;
• odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne lub leczniczo-rehabilitacyjne;
• opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa;
• opłacenie tłumacza języka migowego;
• kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku życia;
• odpłatny przewóz osoby niepełnosprawnej karetką transportu sanitarnego lub osoby niepełnosprawnej, zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16 – również innymi środkami transportu niż karetka transportu sanitarnego;
• odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, rehabilitacji leczniczej, opiekuńczo-leczniczym i zakładzie pielęgnacyjno-opiekuńczym, na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25 roku życia oraz dla opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I grupy inwalidztwa lub dzieci niepełnosprawnych do lat 16, który przebywa z osobą niepełnosprawną na turnusie rehabilitacyjnym lub w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego lub rehabilitacji leczniczej.

Wydatki limitowane w uldze rehabilitacyjnej

Do wydatków limitowanych w ramach ulgi rehabilitacyjnej zalicza się:

• zakup leków, o których mowa w ustawie Prawo farmaceutyczne, jeśli lekarz stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować stale lub czasowo te właśnie leki. Odliczeniu w tej kategorii podlegają wydatki w wysokości różnicy pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu, a kwotą 100 zł;
• zakup pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów, wkładów anatomicznych, gdzie maksymalna kwota odliczenia wynosi 2280 zł;
• opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidzkiej oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidzkiej, gdzie maksymalna kwota odliczenia wynosi 2280 zł;
• utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, tj. odpowiednio wyszkolonego i specjalnie oznaczonego psa, który ułatwia osobie niepełnosprawnej aktywne uczestnictwo w życiu społecznym, gdzie maksymalna kwota odliczenia wynosi 2280 zł;
• używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16. roku życia – maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2280 zł.

Ile wynosi ulga rehabilitacyjna za 2024 rok?

W jaki sposób odliczyć ulgę rehabilitacyjną w zależności od poniesionych wydatków?

• w przypadku wydatków z kategorii wydatków nielimitowanych, od podatku dochodowego można odliczyć całą kwotę wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne;
• w przypadku wydatków z kategorii limitowanych, od podatku dochodowego można odliczyć maksymalnie 2280 złotych w każdej z 4 przytoczonych powyżej kategorii wydatków;
• w przypadku wydatków na leki, od podatku dochodowego można odliczyć nadwyżkę wydatków poniesionych na leki powyżej 100 złotych miesięcznie.

Ile oszczędności daje ulga rehabilitacyjna? 400 złotych – to średnia kwota, która zostaje w kieszeni podatnika z tytułu skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej, natomiast może być ona oczywiście wyższa (stosownie do wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne). Więcej informacji o tym, jak odliczyć ulgę rehabilitacyjną oraz jak skorzystać z prostego programu do rozliczania PIT – PITax – znajduje się tutaj: https://www.dkms.pl/rozlicz-pit-2024.

Ulga rehabilitacyjna – jakie dokumenty są potrzebne?

Co do zasady, do ustalenia kwoty wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających te wydatki. Mogą być to paragony, faktury, zlecenia przelewów (w tym przelewów pocztowych) i inne – przy czym musi z nich wynikać kto, komu i za co zapłacił. Do ulgi rehabilitacyjnej wliczają się także wydatki poniesione za granicą.

Warto także dodać, że nie ma obowiązku dokumentowania ponoszenia wydatków limitowanych na utrzymanie psa asystującego, używanie samochodu osobowego czy opłacenie przewodników, natomiast przypadku kontroli należy wskazać z imienia i nazwiska osoby, którym zapłaciło się w ramach usług przewodnika, a także okazać certyfikat potwierdzający status psa asystującego.

Jak 1,5% podatku pomaga w rehabilitacji?

Każda osoba, która nie korzysta z ulgi rehabilitacyjnej, ale chciałaby przyczynić się do poprawy warunków życia pacjentów uczestniczących w rehabilitacji, może przekazać 1,5% swojego podatku na cele statutowe organizacji pożytku publicznego (OPP), które zajmują się szeroko pojętymi kwestiami rehabilitacji. Jedną z takich organizacji jest DKMS, zajmującą się nie tylko organizacją i koordynacją bazy dawców szpiku, ale również rehabilitacją onkologiczną, w ramach której pacjenci chorujący na nowotwory krwi starają się powrócić do normalnego życia. Więcej informacji o wsparciu DKMS poprzez przekazanie 1,5% podatku znajduje się tutaj: https://www.dkms.pl/dzialaj/pomoz-inaczej/1-5-procent.

Najczęściej zadawane pytania o ulgę rehabilitacyjną