PIT zerowy dla młodych to specyficzny rodzaj ulgi podatkowej, która obejmuje osoby podejmujące zatrudnienie przed ukończeniem 26. roku życia. Jaki dokument lub akt prawny określa, do którego roku życia nie płaci się podatków? Ile będzie wynosić ulga dla młodych w 2025 roku?
Co do zasady, osoby do 26. roku życia, podejmujące zatrudnienie ale jednocześnie nie osiągające przychodu przekraczającego limit zastosowania ulgi dla młodych (o którym piszemy w dalszej części tekstu) nie muszą składać zeznania podatkowego. Obowiązek ten jednak obejmuje osoby, które:
Od ilu lat płaci się podatki? Obowiązek ten jest nakładany na podatnika w dniu jego 26. urodzin.
Podatek „0” dla młodych, określany również podatkim zerowym, PITem zerowym oraz ulgą dla młodych jest rodzajem preferencji w podatku dochodowym pobieranym od osób fizycznych, które nie ukończyły 26. roku życia. Rodzaje źródeł dochodu (w tym również konkretne umowy zawierane przez osoby do ukończenia 26. roku życia) określa art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. Z 2020 roku póz. 1426, z późniejszymi zmianami).
Brak podatku do 26. roku życia – kogo dotyczy ta procedura? Ulga dla młodych obejmuje każdą osobę, która spełnia łącznie konkretne warunki:
Limit dochodów pochodzących z umowy o pracę, umowy zlecenia, praktyk absolwenckich lub ze stażu uczniowskiego, który uprawnia do skorzystania z ulgi dla młodych, wynosi w 2025 roku 85 528 złotych. Dochód osiągnięty powyżej tej kwoty zostaje opodatkowany na zasadach ogólnych.
Zwolnieniem z PIT w ramach ulgi dla młodych objęte są następujące umowy i źródła przychodu:
Tak, jak zostało to już wspomniane – osoby, które mają prawo do tak zwanego „PITu zerowego” – a więc osoby do 26. roku życia, uzyskujące dochód w ramach przytoczonych powyżej limitów nie muszą składać zeznania podatkowego w Urzędzie Skarbowym. Sytuacja ta zmienia się w konkretnych wypadkach – na przykład wtedy, gdy podatnik przekroczy wyznaczony limit dochodu, ale również w sytuacji, w której chce skorzystać z ulg – przykładowo, z ulgi na dziecko.
W sytuacji, w której powstaje obowiązek rozliczenia się z Urzędem Skarbowym, warto skorzystać z wygodnych programów online – takich, jak PITax. Wybór takiego rozwiązania jest wygodny zwłaszcza wtedy, gdy korzystamy z ulg innych niż ulga dla młodych, a dodatkowo przekazujemy 1,5% podatku organizacji pożytku publicznego – w tym DKMS.
Do którego roku życia nie płaci się podatku? Ulga dla młodych przeznaczona jest dla osób, które nie ukończyły 26. roku życia. Jej moc przestaje obowiązywać w dniu 26. urodzin podatnika (od tego momentu rozlicza się on na zasadach ogólnych).
PIT-2 to oświadczenie pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych – składa się go u płatnika, a więc pracodawcy lub zleceniodawcy. Co do zasady, pracownik może, ale nie musi tego robić. Warto jednak wiedzieć, że po przekroczeniu limitu 85 528 złotych i/lub po ukończenia przez pracownika 26. roku życia, automatycznie płatnik będzie pomniejszał zaliczki na PIT o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (wedle zapisów PIT-2).
Korzystanie z ulgi dla młodych nie oznacza utraty możliwości korzystania z pozostałych ulg podatkowych. Osoba do 26. roku życia może więc skorzystać – przykładowo – z ulgi rehabilitacyjnej, ulgi na dziecko czy ulgi na internet (również wtedy, gdy rozlicza się z małżonkiem).
Ponieważ ulga dla młodych obejmuje przychody uzyskiwane od płatnika (zleceniodawcy, pracodawcy), to w przypadku składania rozliczenia, podatnik wykorzystuje druki PIT-36 lub PIT-37. Informacje w nich zawarte będą uzupełnione automatycznie na podstawie dokumentu PIT-11, przedstawionego przez płatnika. Najwygodniejszym wyborem będzie złożenie zeznania podatkowego w e-Urzędzie Skarbowym - online, bez wychodzenia z domu.
Niezależnie od tego, czy małżonkowie do 26. roku życia rozliczają swój PIT wspólnie, czy może osobno – każdemu z nich przysługuje ten sam limit dochodów w wysokości 85 528 złotych.
W przypadku korzystania z ulgi dla młodych, koszty uzyskania przychodu z umowy o pracę lub umowy zlecenie odlicza się do wysokości, która nie przekracza tej części przychodów z danego źródła, która podlega opodatkowaniu. Dodatkowo, suma łącznych kosztów uzyskania przychodów ustalanych według normy 50% (autorskie koszty uzyskania przychodów) oraz przychodów objętych ulgą dla młodych nie może przekroczyć 85 528 złotych.